ક્રિપ્ટોકરન્સી પાલન: તમારા વ્યવસાયને કયા જોખમોનો સામનો કરવો પડે છે?

જે વ્યવસાય ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ સ્વીકારે છે, ધરાવે છે અથવા ચૂકવે છે તે કાનૂની જોખમો લે છે જેનો ટેકનોલોજી સાથે બહુ ઓછો સંબંધ છે. મુખ્ય જોખમો ડચ ક્રિમિનલ કોડ (વેટબોક વાન સ્ટ્રેફ્રેક્ટ) ના કલમ 420bis થી 420quater હેઠળ મની-લોન્ડરિંગ જવાબદારી, સેન્ક્શન્સ એક્ટ 1977 (સેન્ક્ટીવેટ 1977) હેઠળ પ્રતિબંધોની તપાસ અને જે હોલ્ડિંગ્સનું મૂલ્ય ઝડપથી બદલાય છે તેનું સચોટ એકાઉન્ટિંગ છે; અપવાદ એ છે કે ફક્ત વ્યાવસાયિક ક્રિપ્ટો સેવા પ્રદાતાઓને AFM તરફથી MiCA લાયસન્સની જરૂર હોય છે. ક્રિપ્ટોકરન્સી નિયમન અને MiCA પરનો અમારો લેખ લાઇસન્સિંગ શાસન સાથે વ્યવહાર કરે છે; આ એક એવા પાલન જોખમો સાથે વ્યવહાર કરે છે જે કોઈ લાઇસન્સ જરૂરી ન હોય ત્યારે પણ ઉદ્ભવે છે.

ક્રિપ્ટોકરન્સી મની-લોન્ડરિંગ તપાસને કેમ આકર્ષે છે?

કારણ કે વોલેટ સરનામું પોતે જ જાહેર કરતું નથી કે તેની પાછળ કોણ છે. બિટકોઇન અને ઇથેરિયમ જેવી ક્રિપ્ટોકરન્સી બ્લોકચેન પર ચાલે છે: એક શેર કરેલ ખાતાવહી જે દરેક વ્યવહારને રેકોર્ડ કરે છે પરંતુ કોઈ એક પક્ષ દ્વારા નિયંત્રિત નથી. જો તમે બતાવી શકતા નથી કે તમને મળેલી ક્રિપ્ટો-સંપત્તિ ક્યાંથી આવી, તો પબ્લિક પ્રોસિક્યુશન સર્વિસ (ઓપનબાર મિનિસ્ટ્રી) અને FIOD તમને ફોજદારી તપાસમાં ખેંચી શકે છે, ભલે તમે પોતે કંઈ ખોટું ન કર્યું હોય.

મની લોન્ડરિંગ વિશે ડચ કાયદો શું કહે છે?

મની લોન્ડરિંગ ત્રણ સ્વરૂપોમાં ફોજદારી ગુનો છે, અને સૌથી હળવામાં કોઈ ઈરાદાની જરૂર નથી. ફોજદારી સંહિતાના કલમ 420bis માં સંપત્તિ છુપાવવા અથવા ટ્રાન્સફર કરવાની સજા આપવામાં આવી છે, જ્યારે તે જાણતી હોય કે તે ગુનામાંથી ઉદ્ભવી છે. કલમ 420ter મહત્તમ સજા વધારે છે જ્યાં મની લોન્ડરિંગ એક આદત છે (gewoontewitwassen). કલમ 420quater દોષિત મની લોન્ડરિંગ (schuldwitwassen) ને આવરી લે છે: તમને ખબર નહોતી, પરંતુ વાજબી રીતે ગુનાહિત મૂળ પર શંકા હોવી જોઈએ. ત્રણેયમાં કેદ અને દંડ છે; મહત્તમ ઈરાદા અને આદતની ડિગ્રી સાથે વધે છે.

ડચ અદાલતોએ આને બિટકોઇન પર કેવી રીતે લાગુ કર્યું છે?

ડચ અદાલતોએ વારંવાર એવા લોકોને મની લોન્ડરિંગના દોષિત ઠેરવ્યા છે જ્યાં બિટકોઇનનું મૂળ સમજાવી શકાતું નથી, અને તેઓએ આ જ કારણોસર બેંકોના સંબંધો તોડવાનો સ્વીકાર કર્યો છે:

• મિડન-નેડરલેન્ડની ડિસ્ટ્રિક્ટ કોર્ટે એક વ્યક્તિને રીઢો મની લોન્ડરિંગનો દોષી ઠેરવ્યો કારણ કે તેણે એક સહ-પ્રતિવાદીને ડાર્કનેટ બજારોમાં બિટકોઈનના વેચાણમાંથી લગભગ €1.65 મિલિયન રોકડ કરવા માટે તેના બેંક ખાતાનો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરી આપી હતી. કોર્ટે જણાવ્યું હતું કે તેણે જાણી જોઈને ગુનામાંથી પૈસા નીકળવાની નોંધપાત્ર શક્યતા સ્વીકારી હતી (ECLI:NL:RBMNE:2017:5716, 14 નવેમ્બર 2017).
• બિટકોઈન વેપારીઓમાં FIOD તપાસ "IJsberg" માંથી ઉદ્ભવતા કેસમાં, રોટરડેમની ડિસ્ટ્રિક્ટ કોર્ટ મની લોન્ડરિંગના આરોપીને દોષિત ઠેરવવામાં આવ્યો. તેના વોલેટમાં રહેલા બિટકોઈન અંશતઃ ડાર્ક-વેબ માર્કેટપ્લેસમાંથી આવતા હતા; તેણે 5-7% કમિશન વસૂલતા વેપારી દ્વારા તેમને રોકડમાં બદલ્યા અને ક્યારેય તેમના મૂળ વિશે જણાવ્યું નહીં (ECLI:NL:RBROT:2017:8992, 8 નવેમ્બર 2017).
• સારાંશ કાર્યવાહીમાં, જિલ્લા અદાલત Amsterdam ING ને રોકડ રકમથી ગ્રાહકો માટે બિટકોઇન ખરીદતી કંપની સાથેના તેના સંબંધોનો અંત લાવવાની મંજૂરી આપી. કંપની લગભગ €3.6 મિલિયન રોકડ થાપણોના સ્ત્રોતને પર્યાપ્ત રીતે સમજાવી શકી નથી (ECLI:NL:RBAMS:2017:8376, 16 નવેમ્બર 2017).

દરેક કેસમાં સમાન હકીકતો પાછા આવે છે: ડાર્ક-વેબ મૂળ, અસ્પષ્ટ રોકડ, અને પ્રતિપક્ષો જે ભંડોળ ક્યાંથી આવે છે તે જાહેર કરશે નહીં.

શું ક્રિપ્ટોકરન્સી હવે EU માં નિયંત્રિત છે?

હા. EU માર્કેટ્સ ઇન ક્રિપ્ટો-એસેટ્સ રેગ્યુલેશન (MiCA) ક્રિપ્ટો-એસેટ સર્વિસ પ્રોવાઇડર્સ માટે લાઇસન્સિંગ અને આચાર નિયમો નક્કી કરે છે, અને 30 જૂન 2025 થી નેધરલેન્ડ્સમાં ક્રિપ્ટો સેવાઓ પ્રદાન કરતા દરેક પ્રદાતાને નેધરલેન્ડ્સ ઓથોરિટી ફોર ધ ફાઇનાન્શિયલ માર્કેટ્સ (AFM) પાસેથી MiCA લાઇસન્સ લેવાની જરૂર છે. જૂની DNB નોંધણી સમાપ્ત થઈ ગઈ છે, અને આ પ્રદાતાઓ માટે એન્ટિ-મની લોન્ડરિંગ અને એન્ટિ-ટેરરિસ્ટ ફાઇનાન્સિંગ એક્ટ (Wwft) અને પ્રતિબંધ કાયદાના પાલનની દેખરેખ સૈદ્ધાંતિક રીતે AFM માં ખસેડવામાં આવી છે.

નિયમન ઉપર વર્ણવેલ ફોજદારી કાયદાના જોખમને દૂર કરી શક્યું નથી. MiCA ક્રિપ્ટો સેવાઓ કોણ અને કેવી રીતે પ્રદાન કરી શકે છે તેનું સંચાલન કરે છે; ક્રિમિનલ કોડ અને Wwft નિયમન કરે છે કે જ્યારે પૈસા પોતે જ ગંદા દેખાય છે ત્યારે શું થાય છે.

ક્રિપ્ટો-સંપત્તિ રાખવા સાથે કયા એકાઉન્ટિંગ અને ડિસ્ક્લોઝર ફરજો આવે છે?

તમારા વાર્ષિક ખાતાઓમાં ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ સુસંગત, સમજાવાયેલ મૂલ્યાંકન પર દર્શાવવી આવશ્યક છે, અને ક્લાયન્ટ સંપત્તિઓ તમારી પોતાની સંપત્તિઓથી અલગ રાખવી આવશ્યક છે. ડચ સિવિલ કોડ (BW) ના કલમ 2:10 હેઠળ, કંપનીએ એવા રેકોર્ડ રાખવા આવશ્યક છે જેમાંથી તેના અધિકારો અને જવાબદારીઓ કોઈપણ સમયે જાણી શકાય. કારણ કે ક્રિપ્ટો મૂલ્યો એક રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં ઝડપથી આગળ વધી શકે છે, મૂલ્યાંકન પદ્ધતિ સમજાવો, ફક્ત અંતિમ આંકડો જ નહીં. જ્યાં તમે ક્લાયન્ટ્સ અથવા તૃતીય પક્ષો માટે ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ રાખો છો, ત્યાં તેમને વહીવટમાં સ્પષ્ટ રીતે અલગ કરો: તેમને મિશ્રિત કરવાથી, તપાસ અથવા નાદારીમાં, કઈ સંપત્તિઓ કોની છે તે દર્શાવવું વધુ મુશ્કેલ બને છે.

ઉદાહરણ તરીકે: એક ટ્રેડિંગ કંપની વિદેશી કાઉન્ટરપાર્ટી પાસેથી ક્રિપ્ટો સ્વીકારે છે જેની સાથે તેણે પહેલાં ક્યારેય વ્યવહાર કર્યો નથી, તે જ દિવસે સિક્કાઓને યુરોમાં રૂપાંતરિત કરે છે અને આવકને સામાન્ય વેચાણ તરીકે બુક કરે છે. કોઈ નોંધતું નથી કે સિક્કા કયા વોલેટમાંથી આવ્યા હતા અથવા કાઉન્ટરપાર્ટીએ બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા શા માટે ચૂકવણી કરી ન હતી. જો તે કાઉન્ટરપાર્ટી પછીથી ગુના સાથે જોડાયેલી હોવાનું બહાર આવે છે, તો કંપની પાસે સદ્ભાવના દર્શાવવા માટે કોઈ પેપર ટ્રેઇલ નથી, અને ક્રિમિનલ કોડના કલમ 420 ક્વાર્ટર હેઠળ, પેપર ટ્રેઇલ ગુમ થવાનો મુદ્દો ફરિયાદી દ્વારા નિર્દેશ કરવામાં આવશે.

ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ સાથે વ્યવહાર કરતા વ્યવસાય તરીકે તમારે શું તપાસવું જોઈએ?

ખાતરી કરો કે તમે બેંક અથવા નિયમનકારના પ્રશ્નો પૂછવામાં આવે તે પહેલાં તેમના જવાબ આપી શકો છો. વ્યવહારમાં, નીચેનાને તપાસો:

• શું તમે પ્રાપ્ત થતી દરેક ક્રિપ્ટો-સંપત્તિના મૂળ (વોલેટ અને કાઉન્ટરપાર્ટી)નો રેકોર્ડ રાખો છો?
• શું તમે વ્યવહાર પહેલાં EU અને ડચ પ્રતિબંધોની યાદી સામે પ્રતિપક્ષો અને વોલેટ સરનામાંઓની તપાસ કરો છો, પછી નહીં?
• શું તમારી પ્રવૃત્તિ માટે AFM તરફથી MiCA લાયસન્સની જરૂર છે, અને જો એમ હોય, તો શું Wwft હેઠળ ગ્રાહક ડ્યુ ડિલિજન્સ અને ટ્રાન્ઝેક્શન મોનિટરિંગ ઉપલબ્ધ છે?
• શું તમે ભંડોળના મૂળ વિશે સમજાવવાનો ઇનકાર કરવાને, અથવા ફી માટે અનામી સેવાઓનો ઉપયોગ કરવાને ચેતવણી તરીકે ગણો છો?
• શું ક્લાયન્ટ ક્રિપ્ટો-એસેટ્સ કંપનીની એસેટ્સથી અલગ છે, અને શું તમારી મૂલ્યાંકન પદ્ધતિ દસ્તાવેજીકૃત છે?
• શું કોઈ ટૂંકી લેખિત આંતરિક નીતિ છે જે સ્ટાફને જણાવે છે કે વ્યવહાર ક્યારે આગળ વધારવો, તેના પર પ્રક્રિયા કરવાને બદલે?

આમાંથી કોઈ પણ ગેરંટી આપતું નથી કે કોઈ તપાસ થશે નહીં. તે તમારી બેંકને અને, જો તે વાત આવે તો, કોર્ટને પુરાવો આપે છે કે તમે ક્રિપ્ટો-એસેટ્સના મૂળને ગંભીરતાથી લીધો છે.

ક્રિપ્ટો પાલન માટે અમે તમારા માટે શું કરી શકીએ છીએ?

અમારા કોર્પોરેટ વકીલો એવા વ્યવસાયો સાથે કામ કરે છે જે ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ સ્વીકારે છે અથવા ધરાવે છે. અમે આ કરી શકીએ છીએ:

• તમારી પ્રવૃત્તિ MiCA અને Wwft હેઠળ આવે છે કે કેમ તેનું મૂલ્યાંકન કરો અને શું તમને AFM લાયસન્સની જરૂર છે.
• મૂળ તપાસ, પ્રતિબંધોની તપાસ અને વૃદ્ધિ પર એક ટૂંકી આંતરિક પાલન નીતિનો મુસદ્દો તૈયાર કરો.
• જ્યારે બેંક અથવા ચુકવણી પ્રદાતા ક્રિપ્ટો આવક વિશે પ્રશ્નો પૂછે ત્યારે ફાઇલ અને દસ્તાવેજોની સમીક્ષા કરો.
• જો તમને મની લોન્ડરિંગનો શંકા હોય તો FIOD અથવા પોલીસ ઇન્ટરવ્યુ દરમિયાન તમને મદદ કરો.
• જો બેંકે તમારા હિતોનું યોગ્ય રીતે મૂલ્યાંકન ન કર્યું હોય, તો બેંક દ્વારા તમારા ખાતાને સમાપ્ત કરવાના નિર્ણયને પડકાર આપો.

સારાંશ

• ક્રિપ્ટો-એસેટ્સમાં વ્યવહાર કરવાથી ડચ ક્રિમિનલ કોડના કલમ 420bis, 420ter અને 420quater હેઠળ, કોઈ હેતુ વિના પણ, વ્યવસાય મની-લોન્ડરિંગ જવાબદારીમાં આવી શકે છે.
• ડચ અદાલતોએ એવા લોકોને મની લોન્ડરિંગના દોષિત ઠેરવ્યા છે જ્યાં બિટકોઇન ડાર્ક વેબમાં શોધી શકાય છે અને તેમના મૂળ વિશે કોઈ સ્પષ્ટતા કરવામાં આવી નથી.
• ૩૦ જૂન ૨૦૨૫ થી, નેધરલેન્ડ્સમાં ક્રિપ્ટો સેવા પ્રદાતાઓને AFM પાસેથી MiCA લાયસન્સની જરૂર છે; AFM સૈદ્ધાંતિક રીતે તેમના Wwft પાલનનું પણ નિરીક્ષણ કરે છે.
• ક્રિપ્ટો-એસેટ્સના મૂળનું દસ્તાવેજીકરણ કરવું અને પ્રતિપક્ષોનું સ્ક્રીનીંગ કરવું એ મુખ્ય વ્યવહારુ સલામતી છે.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો